Kongres kontrolowany przez Republikanów pracuje nad kompleksowym ustawodawstwem podatkowym, znanym jako Ustawa One Big Beautiful Bill Act. Jej celem jest umocnienie istniejących polityk podatkowych oraz wprowadzenie nowych środków ulgowych. Zgodnie z analizami Biura Budżetowego Kongresu (CBO) oraz Komitetu ds. Odpowiedzialnego Budżetu Federalnego (CRFB), inicjatywa ta, promowana przez prezydenta Donalda Trumpa, ma doprowadzić do federalnych redukcji podatkowych o łącznej wartości blisko 4,4 biliona dolarów w ciągu najbliższej dekady.
Główne Założenia i Koszty Ustawy „One Big Beautiful Bill Act”
Utrwalenie Istniejących Przepisów
Znaczna część tych prognozowanych oszczędności wynika z uczynienia stałymi kluczowych przepisów Ustawy o Cięciach Podatkowych i Zatrudnieniu (TCJA), którą prezydent Trump podpisał jako prawo w swojej pierwszej kadencji. Ustawa ta na stałe wprowadziłaby obniżone stawki podatkowe TCJA, co przyczyniłoby się do szacowanej redukcji dochodów federalnych o 2,2 biliona dolarów. Ponadto, rozszerzone odliczenie standardowe, wykorzystywane przez większość amerykańskich podatników, również zostałoby utrwalone na stałe, odpowiadając za szacunkowe 1,4 biliona dolarów utraconych dochodów, w porównaniu do scenariusza, w którym przepisy te wygasłyby. Praktyka kongresowa często obejmuje klauzule wygaśnięcia w ustawodawstwie podatkowym, aby dostosować je do zasad uzgadniania budżetu, co łagodzi ich długoterminowy wpływ na deficyt w oficjalnych szacunkach.
Nowe, Tymczasowe Ulgi Podatkowe
Poza przedłużeniem istniejących polityk, Ustawa One Big Beautiful Bill Act wprowadza nowe, choć tymczasowe, ulgi podatkowe. Obejmują one odliczenie do 25 000 dolarów za kwalifikowane napiwki otrzymywane przez pracowników usługowych, takich jak personel restauracji, fryzjerzy i kierowcy. Ponadto, przewiduje odliczenie od dochodu brutto (above-the-line income deduction) za dodatkowe wynagrodzenie za nadgodziny, ograniczone do 12 500 dolarów, dla pracowników rozliczanych godzinowo. Oba przepisy mają obowiązywać do końca 2028 roku. Analiza CRFB szacuje, że te nowe odliczenia zmniejszyłyby dochody podatkowe o 32 miliardy dolarów w przypadku dochodów z napiwków i o 90 miliardów dolarów w przypadku nadgodzin w nadchodzącej dekadzie.
Analiza Dystrybucyjna i Wpływ na Obciążenia Podatkowe
Analiza dystrybucyjna przeprowadzona przez Wspólną Komisję ds. Podatków (JCT) wskazuje, że wersja ustawy przyjęta przez Senat ma na celu obniżenie federalnych obciążeń podatkowych w szerokim spektrum poziomów dochodów, ze znaczącym wpływem na gospodarstwa domowe o niskich i średnich dochodach. Na przykład, pracownicy zarabiający mniej niż 15 000 dolarów rocznie mają odnotować spadek federalnego obciążenia podatkowego o 16,4% w roku podatkowym 2027, co przekłada się na około 700 milionów dolarów zmniejszonych dochodów, biorąc pod uwagę ich już niskie zobowiązania podatkowe.
Szczegółowe Obniżki dla Różnych Przedziałów Dochodowych
Ustalenia JCT szczegółowo przedstawiają procentową redukcję federalnych obciążeń podatkowych dla różnych przedziałów dochodowych w 2027 roku, ilustrując szeroki zakres proponowanych cięć:
| Przedział dochodowy | Prognozowana redukcja obciążenia podatkowego (2027) |
| Poniżej 15 000 USD | 16.4% |
| 15 000 USD do 30 000 USD | 27.1% |
| 30 000 USD do 40 000 USD | 9.5% |
| 40 000 USD do 50 000 USD | 7.2% |
| 50 000 USD do 60 000 USD | 5.6% |
| 60 000 USD do 80 000 USD | 4.6% |
| 80 000 USD do 100 000 USD | 4.4% |
| 100 000 USD do 150 000 USD | 4.2% |
| 150 000 USD do 200 000 USD | 4.1% |
| 200 000 USD do 500 000 USD | 3.5% |
| 500 000 USD do 1 miliona USD | 2.7% |
| 1 milion USD i więcej | 3.3% |
Ogółem, ustawa ma zmniejszyć federalne podatki we wszystkich przedziałach dochodowych o około 180 miliardów dolarów, czyli o 3,8%, w 2027 roku. Niemniej jednak, analiza JCT przewiduje również, że ta zagregowana redukcja będzie maleć w kolejnych latach. W miarę wygasania niektórych tymczasowych przepisów, takich jak te dotyczące napiwków i nadgodzin, ogólna redukcja ma spaść do 1,9% do 2029 roku, a następnie dalej obniżyć się do 0,5% zarówno w 2031, jak i 2033 roku. Ten czasowy aspekt wpływu ustawy podkreśla różną trwałość jej poszczególnych komponentów ulg podatkowych.
Karolina jest specjalistką w dziedzinie raportowania rynków finansowych, a jej praca koncentruje się na precyzyjnym przekazywaniu najnowszych informacji o zmianach w sektorze biznesowym. Ukończywszy studia z zakresu administracji biznesowej, od lat tworzy teksty, które pomagają w lepszym zrozumieniu złożonych mechanizmów funkcjonowania gospodarki. Jej rzetelne i przystępne analizy przyciągają zarówno ekspertów, jak i osoby zainteresowane ekonomią.